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财富传承工具之家族信托

来源:北京继承律师网 作者:北京继承律师 添加时间:2021-11-19 22:53  点击:
       财富传承工具之家族信托:
 
       家族信托是一种信托机构受个人或家族的委托,代为管理、处置家庭财产的财产管理方式,以实现富人的财富规划及传承目标。作为家族财富传承工具中最受人关注的一种,家族信托已经存续了两千多年了。家族信托的雏形可以追溯至古罗马帝国时期的“遗产信托”制度,“遗产信托”制度是为解决市民法规定的严苛继承条件所带来的不便而产生的。古罗马帝国灭亡后,该种“遗产信托”制度在欧洲各国继续存在并发展。
 
       中国的家族信托业务随着《信托法》的生效而初露端倪,从无到有,慢慢发展壮大。2013年,平安信托在深圳率先设立了国内首例家族信托——鸿承世家,该项信托资产价值5000万元,合同期限50年。
 
       家族信托作为财富传承的工具具有天然的优势:一是财富的保护优势。信托财产具有独立性。信托财产既独立于受托人的固有财产,也独立于委托人的固有财产。信托财产独立性意味着委托人和受托人一旦进入信托法律关系,个人财产和信托财产之间便建立起财产隔离机制,信托财产不会因委托人及其家庭成员的债务负担、婚姻变化、死亡事实而发生减损,从而保障财富的正常保值、增值和传承。
 
       二是财富传承优势。家族信托具有灵活性,家族信托可以根据委托人的实际需要灵活设定信托合同条款,从而使得委托人的传承意愿得到全面贯彻;家族信托也可以避免委托人的继承人因争抢遗产而发生家庭内部矛盾的问题,减少继承人在遗产继承问题上的程序负担。家族信托的受益人只能按照合同约定从受托人处取得信托财产的收益,而不能要求将信托财产作为委托人的遗产由他们分割继承,家族信托是在保证受益人的生活质量的同时保护委托人的财产的保值、增值和有序传承的。
 
       三是税收统筹优势。在国外,家族信托的设立目的之一就是规避法律规定的个人所得税、遗产税和赠与税等税费。家族信托的委托人可以将企业的所有权转移给离岸信托公司而自己掌握控制权,从而利用企业营业地国的纳税规则减少个人所得税、营业税等税赋;在委托人所在国有遗产税和赠与税等税费征收规定的情况下,家族信托可以实现委托人传承财产的意愿而避免遗产税和赠与税等税费的支出,从而保障了委托人财产价值的稳定。


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